财务报表总结15篇
总结是对某一特定时间段内的学习和工作生活等表现情况加以回顾和分析的一种书面材料，通过它可以正确认识以往学习和工作中的优缺点，是时候写一份总结了。总结怎么写才是正确的呢？以下是小编整理的财务报表总结，欢迎阅读与收藏。
财务报表总结1
为期一周的公司财务报表分析模拟实训很快就结束了，而且这周实训既是我们大学生涯的最后一周实训，又是最后一周课，所以我们很是珍惜。通过这一周的实训，使我加深了对财务报表分析概念的理解，本来对财务报表分析的知识点很混乱，不知道自己学到了什么，现在能比较清晰的知道这些知识点。
本次实训的内容主要是讲述了会计报表分析的对象、意义及原则，介绍了会计报表分析的基础和方法，掌握资产负债表、利润表、现金流量表及成本费用表的分析要点，为今后在实际工作中分析会计信息、使用会计信息打下坚定的基础。以下是“三表”的定义：
1、资产负债表：它描述的是在某一特定时点，企业的资产、负债及所有者权益（或股东权益）的关系。简单地说，资产负债表建立在以下的恒等式关系：资产＝负债＋所有者权益。这个恒等式关系要求企业同时掌握资金的来源（负债及所有者权益）与资金的用途（如何把资金分配在各种资产上）。资产负债表是了解企业财务结构最重要的利器。
2、利润表：它解释企业在某段期间内财富（股东权益）如何因各种经济活动的影响发生变化。简单地说，净利润或净损失等于收入扣除各项费用。利润表是衡量企业经营绩效最重要的依据。
3、现金流量表：它解释某特定期间内，组织的现金如何因经营活动、投资活动及筹资活动发生变化。现金流量表可以弥补利润表在衡量企业绩效时面临的'盲点，以另一个角度检视企业的经营成果。现金流量表是评估企业能否持续存活及竞争的最核心工具。
在学习资产负债表的时候，我们主要做的是用经济指标对资产负债表进行资产结构和融资结构的趋势分析，以及资产与权益结构平衡分析、资产管理水平分析；在学习利润表的时候，我们要做到熟练运用比较分析法和比率分析法，利用利润表资料对企业进行损益趋势分析、长期偿债能力分析、获利能力分析、企业发展能力分析、利润分配分析及对股票上市企业损益表的特殊分析；在学习现金流量表的时候，我们应了解现金流量表分析的作用和编制方法，掌握现金流量表结构分析、变动趋势分析和财务比率分析的内容和方法。最后用杜邦分析法进行公司财务报表综合分析。
实训中我们小组运用老师发给我们的东方财富通软件，对旅游酒店行业进行了分析，我们主要选择了金陵饭店和全聚德两家饭店进行对比分析。主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析以及运用杜邦分析法进行综合分析。我们把两家酒店的数据做成了折线图进行对比分析，还把所有分析结果做成了PPT。
实训是专业理论与实践有机结合的重要形式，通过本次实训，可以进一步提高我们对财务知识的理解与实际应用能力，掌握公司会计报表分析基本方法与程序。这次实训是对我们所学专业知识掌握程度及运用能力的一次综合考查，为我们以后走上工作岗位，缩短“适应期”，胜任够工作任务奠定扎实的基础。
财务报表总结2
一、短期偿债能力指标的计算公式
1、营运资本=流动资产-流动负债
2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债
3、速动比率＝速动资产÷流动负债
其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款
4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。
二、长期偿债能力指标的计算公式
（一）长期偿债能力静态指标
1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％
2、股权比率＝所有者权益总额÷全部资产总额×100％资产负债率+股权比率=1
3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额
注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1
4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额
注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率
5、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％有形净值债务比率＝负债总额÷（所有者权益总额－无形资产）×100％
（二）长期偿债能力动态指标
1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％＝（税前利润+利息费用）÷利息费用×100％＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用×100％
2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出
企业营运能力分析
一、流动资产周转情况分析指标
（一）应收账款周转情况分析
1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额
其中：赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣注意：通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额”应收账款平均余额＝（期初应收账款+期末应收账款）÷2
2、应收账款周转天数（又称应收账款平均收现期）＝360÷应收账款周转率（次数）＝（应收账平均余额×360）÷赊销收入净额或=（应收账平均余额×360）÷主营业务收入净额
（二）存货周转情况分析
1、存货周转率（次数）＝主营业务成本÷存货平均余额其中：存货平均余额＝（期初存货+期末存货）÷2
2、存货周转天数＝360÷存货周转率（次数）＝（存货平均余额×360）÷主营业务成本
（三）流动资产周转情况综合分析
1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数
其中：应付账款周转率=赊购净额÷应付账款平均余额应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360÷赊购净额
3、营运资本周转率=销售净额÷平均营运资本
4、流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数=流动资产平均余额×360÷主营业务收入
二、固定资产周转情况分析（P188）
1、固定资产周转率（次数）＝主营业务收入÷固定资产平均净值
其中：固定资产平均净值＝（期初固定资产净值+期末固定资产净值）÷2
2、固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率（次数）=固定资产平均余额×360÷主营业务收入
三、总资产营运能力分析（P191）
1、总资产周转率（次数）＝主营业务收入÷平均资产总额其中：平均资产总额＝（期初资产总额+期末资产总额）÷2
2、总资产周转天数＝360÷总资产周转率（次数）=总资产平均余额×360÷主营业务
收入盈利能力分析
一、与投资有关的盈利能力分析
1、总资产收益率=净利润÷总资产平均额×100%其中：总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）÷2总资产收益率的`其他表现形式：
（1）总资产收益率=（净利润+所得税）÷总资产平均额×100%
（2）总资产收益率=（净利润+利息）÷总资产平均额×100%
（3）总资产收益率=（净利润+利息+所得税）÷总资产平均额×100%总资产收益率的分解公式：总资产收益率=销售净利率×总资产周转率
2、净资产收益率：全面摊销净资产收益率=净利润÷期末净资产加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平均额其中：净资产平均额=(期初净资产+期末净资产)÷2
净资产收益率可分解为：净资产收益率=总资产收益率×权益乘数
3、长期资金收益率=息税前利润÷平均长期资金
4、其他比率：
（1）资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益÷期初所有者权益
（2）资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量÷资产平均总额
（3）流动资产收益率=净利润÷流动资产平均额
（4）固定资产收益率=净利润÷固定资产平均额
二、与销售有关的盈利能力分析
1、销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）÷销售收入净额
2、销售净利率=净利润÷销售收入
三、与股本有关的盈利能力分析
(一)每股收益
1、基本每股收益
每股收益=净利润÷发行在外普通股的加权平均数其中：发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间
2、稀释每股收益
（二）每股现金流量
每股现金流量=经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数
（三）每股股利=现金股利总额÷发行在外的普通股股数
（四）市盈率=每股市价÷每股收益
（五）股利支付率=每股股利÷每股收益
（六）股利收益率=每股股利÷股价股利发放率=市盈率×股利收益率
企业发展能力分析
（一）营业发展能力分析
1、销售增长指标
（1）销售增长率=本年销售（营业）增长额÷上年销售（营业）额
（2）三年销售（营业）平均增长率
2、资产增长指标
（1）资产规模增长指标
总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额流动资产增长率=本年流动资产增长额÷年初流动资产额固定资产增长率=本年固定资产增长额÷年初固定资产额无形资产增长率=本年无形资产增长额÷年初无形资产额
（2）资产成新率固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值
（二）企业财务发展能力分析
1、资本扩张指标
（1）资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益
（2）三年资本平均增长率
2、股利增长率
股票价值=下一年的预期股利÷（投资者要求的股权资本收益率-股利增长率）股利增长率=本年每股股利增长额÷上年每股股利三年股利增长率财务综合分析与评价一、沃尔评分法二、杜邦分析法杜邦财务分析的核心指标是权益收益率，也就是净资产收益率。
权益净利率=净利润÷所有者权益=（净利润÷资产总额）×（资产总额÷所有者权益）=资产净利率×权益乘数
其中：资产净利率=净利润÷资产总额=（净利润÷销售收入）×（销售收入÷资产总额）=销售净利润×资产周转率
所以，权益净利率=销售净利润×资产周转率×权益乘数
财务报表总结3
一、短期偿债能力指标的计算公式（P127）
1、营运资本=流动资产-流动负债
2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债
其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％
★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。
二、长期偿债能力指标的计算公式（P144）
（一）长期偿债能力静态指标
1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％2、股权比率＝所有者权益总额÷全部资产总额×100％资产负债率+股权比率=1
3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额
注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-14、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额
注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率
5、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％有形净值债务比率＝负债总额÷（所有者权益总额－无形资产）×100％
（二）长期偿债能力动态指标
1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％
＝（税前利润+利息费用）÷利息费用×100％＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用×100％
2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出
=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出第页共5页1
第六章企业营运能力分析
一、流动资产周转情况分析指标
（一）应收账款周转情况分析（P170）
1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额
其中：
赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣注意：通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额”应收账款平均余额＝（期初应收账款+期末应收账款）÷22、应收账款周转天数（又称应收账款平均收现期）＝360÷应收账款周转率（次数）
＝（应收账平均余额×360）÷赊销收入净额或=（应收账平均余额×360）÷主营业务收入净额
（二）存货周转情况分析（P174）
1、存货周转率（次数）＝主营业务成本÷存货平均余额其中：存货平均余额＝（期初存货+期末存货）÷22、存货周转天数＝360÷存货周转率（次数）
＝（存货平均余额×360）÷主营业务成本
（三）流动资产周转情况综合分析
1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数
=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数其中：应付账款周转率=赊购净额÷应付账款平均余额
应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360÷赊购净额3、营运资本周转率=销售净额÷平均营运资本4、流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数=流动资产平均余额×360÷主营业务收入
二、固定资产周转情况分析（P188）
1、固定资产周转率（次数）＝主营业务收入÷固定资产平均净值
第页共5页其中：固定资产平均净值＝（期初固定资产净值+期末固定资产净值）÷22、固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率（次数）
=固定资产平均余额×360÷主营业务收入
三、总资产营运能力分析（P191）
1、总资产周转率（次数）＝主营业务收入÷平均资产总额其中：平均资产总额＝（期初资产总额+期末资产总额）÷22、总资产周转天数＝360÷总资产周转率（次数）=总资产平均余额×360÷主营业务收入
第七章盈利能力分析
一、与投资有关的盈利能力分析（P198）
1、总资产收益率=净利润÷总资产平均额×100%其中：总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）÷2总资产收益率的其他表现形式：
（1）总资产收益率=（净利润+所得税）÷总资产平均额×100%（2）总资产收益率=（净利润+利息）÷总资产平均额×100%（3）总资产收益率=（净利润+利息+所得税）÷总资产平均额×100%总资产收益率的分解公式：
总资产收益率=销售净利率×总资产周转率2、净资产收益率：
全面摊销净资产收益率=净利润÷期末净资产加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平均额其中：净资产平均额=(期初净资产+期末净资产)÷2净资产收益率可分解为：
净资产收益率=总资产收益率×权益乘数3、长期资金收益率=息税前利润÷平均长期资金4、其他比率：
（1）资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益÷期初所有者权益（2）资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量÷资产平均总额
第页共5页（3）流动资产收益率=净利润÷流动资产平均额（4）固定资产收益率=净利润÷固定资产平均额
二、与销售有关的盈利能力分析（P214）
1、销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）÷销售收入净额2、销售净利率=净利润÷销售收入
三、与股本有关的盈利能力分析（P219）
(一)每股收益
1、基本每股收益（P219）
每股收益=净利润÷发行在外普通股的加权平均数
其中：发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间2、稀释每股收益
（二）每股现金流量（P223）
每股现金流量=经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数
（三）每股股利=现金股利总额÷发行在外的.普通股股数（四）市盈率=每股市价÷每股收益（五）股利支付率=每股股利÷每股收益（六）股利收益率=每股股利÷股价
股利发放率=市盈率×股利收益率
第八章企业发展能力分析
企业发展能力财务比率分析（P241）（一）营业发展能力分析
1、销售增长指标
（1）销售增长率=本年销售（营业）增长额÷上年销售（营业）额（2）三年销售（营业）平均增长率P245
第页共5页2、资产增长指标
（1）资产规模增长指标
总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额三年总资产平均增长率
流动资产增长率=本年流动资产增长额÷年初流动资产额固定资产增长率=本年固定资产增长额÷年初固定资产额无形资产增长率=本年无形资产增长额÷年初无形资产额
（2）资产成新率
固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值
（二）企业财务发展能力分析
1、资本扩张指标
（1）资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益（2）三年资本平均增长率
2、股利增长率
股票价值=下一年的预期股利÷（投资者要求的股权资本收益率-股利增长率）股利增长率=本年每股股利增长额÷上年每股股利三年股利增长率
第十章财务综合分析与评价
一、沃尔评分法二、杜邦分析法
杜邦财务分析的核心指标是权益收益率，也就是净资产收益率。权益净利率=净利润÷所有者权益
=（净利润÷资产总额）×（资产总额÷所有者权益）=资产净利率×权益乘数其中：资产净利率=净利润÷资产总额
=（净利润÷销售收入）×（销售收入÷资产总额）=销售净利润×资产周转率
所以，权益净利率=销售净利润×资产周转率×权益乘数
财务报表总结4
一、（资产结构比重分析）
1、流动资产比率=流动资产/资产总额×100%
比率越高，企业资产的流动性和变现能力和偿债能力也越强，企业承担风险的能力也越强。
2、固定资产比率=固定资产/资产总额X100%
固定资产基本作用：提高劳动生产率；改善劳动条件；扩大生产经营规模；降低生产成本。
特征：投入资金多，收回时间长，能够在生产经营过程中长期发挥作用；变现能力差，风险大；对企业的经济效益和财务状况影响巨大；使用成本是非付现成本；反映企业的生产技术水平和工艺水平；使用效率高低取决于企业流动资产的周转情况。
3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其他资产）/资产总额X100%=（资产总额-流动资产）/资产总额X100%=1-流动资产比率
（比率低好）过高的非流动资产比率将导致：
1产生巨额固定费用，增大亏损的风险；
2.降低资产周转速度，增大了营运资金不足的风险；
3.降低了资产弹性，削弱了企业的相关调整能力。
总之，这对于企业的资金的运用资本结构的安全稳定及资产风险回避均有不良影响。
二、（营运能力分析）
1总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数）销售收入净额=销售收入-销售折扣-销售折让-销货退回比率越高，周转次数越多，表明总资产周转速度越快，说明企业的全部资产进行经营利用的效果越好，企业的经营效率越高，进而使企业的偿债能力和盈利能力得到增强。反之，表明企业利用全部资产进行经营活动的能力差，效率低，最终还将影响企业的盈利能力
2、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额
其中：赊销收入=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣应收账款周转率是反映企业应收账款变现速度快慢与管理效率高低的指标。一定期间内，比率越高，周转次数越多，表明企业应收账款回收速度越快，企业的经营管理的效率越高，资产流动性越强；短期偿债能力越强。同时，较高的应收账款周转率可有效地减少收款费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的收益
3存货周转率（次数）=一定期间的销货成本/存货平均余额存货周转天数＝360/存货周转率
存货周转率是反映企业的存货周转速度的指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的综合性指标。（比率越高，周转次数越多，表明企业存货回收速度越快，企业的经营管理的效率越高，资产流动性越强，则企业的利润率越高；反之，则表明企业存货的管理效率越低，存货周转较慢，存货占用资金较多，企业的利润率较小。）
4、流动资产周转率（次数）=销售收入/流动资产平均占用额
流动资产周转额可按产品销售收入计算。比率越高，流动资产周转速度越快，周转次数越多，表明企业以相同的流动资产完成的周转额越高，说明企业流动资产的经营利用效果越好，企业的经营效率越高，进而使企业的偿债能力和盈利能力得到增强。
5、固定资产周转率=产品销售收入净额/固定资产平均净值。
比率高，表明企业固定资产利用充分，说明企业固定资产投资得当，固定资产结构分布合理，能够较充分地发挥固定资产的使用效率，企业的经营活动越有效；反之，表明固定资产使用效率不高，提供的生产经营成果不多，企业的营运能力较差。
三、（资金运用效率分析）
1、营业周期=存货周转天数＋应收账款周转天数=360/存货周转率＋360/应收账款周转率周期越短，说明资产的效率越高，其收益能力也相应增强；周期越短，资产的流动性越强，资产风险降低；营业周期的长短还影响着企业资产规模和资产结构，周期越短，流动资产的占用相对较少，反之，则相反）
四、（盈利能力分析）以营业收入和营业成本费用为基础的盈利能力分析
1、销售毛利率=销售毛利/销售收入100%=1销售成本率其中：销售毛利=销售收入销售成本销售毛利率反映的是企业主营收入的获利水平，销售毛利率越高，说明企业主营成本控制越好，获利能力越强。
其影响因素
（1）外部因素：主要是市场供求变动而导致的销售价格的升降以及产品购买价格的升降。
（2）内部因素：
①企业开拓市场的意识和能力；
②成本管理水平；
③产品构成决策和企业的战略要求等。
2、资产息税前利润率=息税前利润/总资产平均余额
该指标反映企业总体的获利能力，是将公司占用的.全部资产作为一种投入，对应的是息税前利润，以评价公司的投入和产出的效率。公司的投入就是占用的资产总额，其回报就是息税前利润。该指标越大，说明企业的整体的获利能力越强。
3、营业利润率=营业利润/营业收入反映企业每单位销售收入中获得的营业利润的金额。营业利润率越高，表明企业通过日常经营活动获得的收益的能力越强。
4、销售净利率=净利润/销售收入该指标值越大，说明企业获利能力越高由于指标中的净利润是企业各项收益与各项成本费用配比后的净利，所以各年的数额会有较大变动，应注意结合盈利结构增减变动分析来考察销售净利率指标。
5、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额其中：成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用
当企业获利水平一定的情况下，成本费用总额越小，成本费用利润率就越高，说明企业盈利能力越强；反之，则相反。当企业成本费用总额一定时，利润总额越高，成本费用利润率就越高，企业盈利能力越强；反之，则相反。
以资产为基础的盈利能力分析1、总资产收益率＝收益总额/总资产平均余额×100%＝（营业收入/总资产平均余额）×（息税前利润/营业收入）×100%＝总资产周转率×息税前利润率资产运用效率越好，资产周转率越快，息税前利润率越高，总资产收益越高；反之，总资产收益率越低。
2、流动资产收益率＝利润总额（净利润）/平均流动资产总额×100%3、固定资产收益率＝利润总额（净利润）/平均固定资产原值4、投资收益率＝部门边际贡献／该部门拥有的资产额
5、长期资本收益率＝收益总额／（平均长期负债＋平均所有者权益）6、净资产收益率（ROE）＝净利润／平均股东权益＊100%上市公司盈利能力分析的特殊方法
1、基本每股收益=（净收益-优先股股息）/发行在外的普通股加权平均数
2、稀释每股收益=调整后的归属于普通股股东的当期净利润/（基本每股收益时普通股加权平均数+假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数）
3、市盈利=每股市价/每股收益反映普通股的市场价格与当期每股收益之间的关系，可用来判断企业股票与其他企业股票相比较潜在的价值。
4、市净率=每股市价/每股净资产其中：每股净资产=（期末股东权益-优先股权益）/期末发行在外的普通股股数4股利发放率=每股股利/每股收益100%=市盈率股利报偿率=（每股市价/每股收益）（每股股利/每股市价）100%反映了公司的股利分配政策和支付股利的能力，其高低要根据公司对资金需要量的具体情况而定。长期投资者比较注重市盈率，短期投资者则比较注重股利报偿率5、托宾Q值=（股票市场价值+长短期债务账面价值合计）/总资产账面价值.若某公司的托宾Q值大于1，表明市场上对该公司的估价水平高于其自身的重置成本，该公司的市场价值较高；若某公司的托宾Q值小于1，表明市场上对该公司的估价水平低于其自身的重置成本，该公司的市场价值较低
五、（盈利结构分析）盈利结构类型
A-销售毛利:亏营业利润:亏利润总额:亏A：企业面临破产
B-销售毛利:亏营业利润:亏利润总额:盈B：企业的盈利不稳定、不持久
C-销售毛利:盈营业利润:亏利润总额:亏C：企业盈利相对稳定、持久，要减支增收D-销售毛利:盈营业利润:亏利润总额:盈D种类型：与C类相似
E-销售毛利:盈营业利润:盈利润总额:亏E：企业盈利稳定、持久，要消除不利因素F-销售毛利:盈营业利润:盈利润总额:盈F：企业盈利水平具有较好的稳定性和持久性
六、（现金流量支付能力分析）
经营活动现金流量净额
1、现金充足比率=（现金投资＋存货增加＋股利＋偿付债务）
经营现流净额＋投资现流净额＋筹资现流净额
2、现金充分性比率＝（债务偿还额＋资本性支出额＋支付股利、利息额）现金充分性比率必须保持1以上，才能满足分母中各项支付的现金需要，如果小于1，则会出现现金短缺局面。
3、股利现金保证比率＝经营活动现金流量净额现金股利该比率越高，支付现金股利的现金保证程度越高。
七、（杜邦财务分析体系）总资产净利率=销售净利率总资产周转率权益乘数=1/（1-资产负债率）
即：净资产收益率=销售净利率总资产周转率权益乘数具体路径：
2提高销售利润率，使收入增长幅度高于成本和费用。降低成本费用。
3提高总资产周转率。
4不危及公司财务状况的情况下，增加负债规模。
财务报表总结5
分析报告
我所选的上市公司为威海广泰空港设备股份有限公司。先大概的介绍该公司基本情况：
威海广泰空港设备股份有限公司(简称“威海广泰”)由李光太先生创办于1991年，位于美丽的海滨城市威海，是从事空港地面设备研发与制造的专业公司。
目前，威海广泰拥有161项技术专利，其中10项发明专利、1项美国专利，有国家级重点新产品16种，取得国家和省部级科技进步奖项32个。
威海广泰在不断提高标准化管理水平的过程中，通过了军品和民品质量体系认证、保密认证、武器装备科研生产许可审查和环境体系认证，是国家级火炬计划重点高新技术企业、国家创新型企业，拥有国家认定的企业技术中心，20xx年获批组建“国家空港地面设备工程技术研究中心”，标志着公司已成为我国空港地面设备全行业的科研开发和产业化基地。
威海广泰现有的26个系列120余种型号产品，覆盖了机场机务、客舱服务、飞机货运、场道维护、油料加注和消防六大领域，能为一架飞机配齐所有地面设备，部分主导产品国内市场占有率达40%～60%，是全球空港地面设备品种最全的供应商。公司产品遍布除台湾外的中国各大航空公司、机场、飞机制造公司和试飞院，大量装备海、陆、空三军和二炮部队，出口到亚洲、非洲、欧洲和大洋洲等30多个国家和地区。
公司财务报表分析资产负债表
利润表
由上面两张表可得：
流动比率=流动资产/流动负债=1.392速动比率=速动资产/流动负债=0.891
应收账款周转率=销售收入/应收帐款平均余额=1.024资产负债比率=负债额/资产总额=54.581存货周转率=销售成本/存货平均余额=0.769总资产周转率=销售收入/总资产平均余额=0.246资产收益率=净利润/总资产平均余额=44.022净利率=税后利润/主营业务收入=0.111销售毛利率=销售毛利/销售总收入=0.110主营业务利润率=主营业务利润/销售总收入=0.121销售利润率=利润总额/主营业收入=0.130
从流动比率和速动比率来看，流动比率低于200%且速动比率小于1，这说明该公司有较好的偿债能力，把存货变现能力较好，能力比较强未来创利益能力较客可观。
从资本负债来看，其比率为54.581是小的比率，说明该公司
借债少，股东都有一定的资金基础，也说明偿债能力好，对公司的压力等各方面都有利，少了偿债公司可得的利润就更高，对公司未来的发展起好的影响。
从存货周转率和总资产比率可以知道该公司销售不太顺利，同其他公司相比销售能力较弱，这是对营业利润的一个不好影响，不能很好的创造利润。
从营业利润率、资产收益率、净利率、主营业务利润率和销售毛利率可知道该公司获利能力太弱，投入资本得到的收益比较少，主营业利润率也低对水平低公司的可持续发展不利，比同行业的'，总体来说资产收益状况不佳。
结论
由以上数据及分析可知，该公司偿债能力虽说较好，但由于水平比同行业的低，且在在成本使得，贷款利息增加，管理费用及财务用费增加使得该公司利润减少，再加上现在市场竞争激烈，产品价格略有下降，而劳动成本及原料价格略有上涨，使得利润降低。而且从该公司资讯中了解到该公司有较强的创新能力能保证公司在竞争中处于优势地位，公司的运营模式也较好可以很好的控制成本的花费，近年来空港地面设备进入景气攀升阶段，消防车业务也快速发展，军工及海工业务使得该公司锦上添花，这些都将为公司创造更高的利润，使公司处于优势处，我觉得在下半年应该会取得更好的收益。
财务报表总结6
通过一学期对财务报表分析课的学习，在刘老师的带领下我学到很多知识，对于会计专业的我，这是必不可少的课程。面对下学期我们将要就业的情况，这门课让我深入学到了各大企业，公司的财务报表，让我们更专业的去了解作为一个会计所必须的专业技能。下面我就来谈谈我这一学期的收获吧。在对财务报告分析这门功课的学习过程中,我们知道了财务报告分析是一门专业性比较强的学科,对于我们市场营销班的学生来说存在一定的难度。因为我们对会计这一专业的涉及无非就是基础课——会计学基础。虽然我考过会计从业资格证,并且顺利通过,但是学习的时候还是感到有些许吃力。随着我国社会主义经济的不断完善和发展、国际经济的一体化、国际经济竞争的日趋激烈,财务报告分析不仅对企业投资者、债权人、企业管理者及国家宏观管理部门有日益重要的意义,对一个普通的社会成员而言也具有重要的作用。所以学会并且学好财务报告分析这门功课显得尤为重要。
首先，一开始学习，老师就让我们分组，第一个月，老师先为我们讲解了利润表的格式和结构，以及利润表的定义，所谓利润表，顾名思义，就是损益表，是总括的反应企业在一定期间内经营成果的会计报表。利润表他是一个动态的时期报表。经过几周的学习，我们小组就选择用青岛海尔公司作为我们的分析公司，分析在20xx年-20xx年青岛海尔公司的盈利状况，在这期间，我们组先是简单分析公司。然后计算出公司的营业收入，以及核心利润，三项费用，以及销售收
益率，净资产收益率，然后做出图表，再选择10家竞争公司对青岛海尔进行分析，在这个利润表的分析中，我明白利润表的重要性，它充分反映了企业经营业绩的主要来源和构成，有助于使用者判断净利润的质量及其风险，有助于使用者预测净利润的持续性，从而做出正确的决策。接下来，老师让我们学习做现金流量表，现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。目的是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金等价物所产生的影响。在制作现金流量表的时候，关键是的几个重要的比率，还有就是分析我们青岛海尔公司的经营活动、投资活动、筹资活动的变化的原因分析。现金流量表对企业来说非常重要，为评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量提供重要的依据。在做现金流量表的期间，我们组在有些比率上很是困惑，大家通过百度，问老师，最终还是解决了问题。这个过程虽然很艰辛，但是我们收获了很多。并且真真正正的学到了知识。在第三个月老师让我们做了资产负债表，资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。在学习资产负债表的过程中,老师还带我们回忆了许多会计基础的知识,包括会计恒等式、各类会计科目等,让我们回拾了不少忘记了的知识。我们了解到了资产负债表的六个作用:1、反映企业拥有和控制的经济资源及其分布情况。2、反映企业资金来源和构成情况。3、反映企业的财务实力、短期偿债能力和支付能力。4、反映企业未来的趋势。5、反映企业的财务弹性。6、反映企业经营绩效。同时老师还告知我们如果一个企业的流动资产占比高,那么企业
的`盈利差,稳定性差。而如果非流动资产占比大的话,那么风险大,产生的刚性的费用就多。在做的期间，我觉得算总资产报酬率、净资产收益率、总资产周转率等比率还比较顺利，就是分析比较难，在我们小组进行展示的时候，长期投资这块犯了错误，没有理解透彻。经过老师的提点，我们及时的改正，完善了我们的报表。最后一个月做合并报表。大家做的很认真。也提前一周完成好了。
在这门课的学习以及实践过程中,我们学到的不仅有知识,还有的就是经验与精神。在分析的过程中,我们再次学习了WORD、EXCEL、PPT等软件的使用,虽然这只是一个作业,但是在对文本调整格式、规范形式等方面我们学习了不少。我相信这对我们将来的毕业论文会很有帮助。
在实践的过程中,我们组员之间也是互帮互助、分工明确、各司其职,同时和其它组之间也是相互帮助。我组内也是每个人都很积极,没有互相推脱的情况发生,认真负责的完成自己的任务,并且力所能及的帮助其他人,为完成一份报告共同努力着。可能我们的实践报告不尽如人意,但是我们知道我们一起努力过、奋斗过、团结过。我们是团结共进的一组!这门课真心让我们收获了很多。
财务报表总结7
财务公司理顺核算机制，更新财务核算与管理理念，规范化核算的一年。这一年，财务公司在财务总监任汝坤同志的指导与帮助下，较好地完成了核算体系的建立。同时，在总经理刘波同志努力下，积极提高融资能力，合理有效使用资金，为工程生产和经营管理工作的开展提供了资金保障。基本完成了财务管理任务，较好地配合了公司的生产经营工作，实现了资金的收支平衡，现将一年来的工作，汇报如下。
一、财务指标完成情况
1、上交管理费情况
各单位按收入应上交集团公司综合管理费万元，实际上交xxxxx万元，尚欠xxxxx万元未交。
2、收入情况
截止年末，集团公司共实现收入xxxxx万元。其中，工程实现收入xxxxx万元，其他产业及房屋销售实现收入xxxxx万元。
3、集团公司管理费开支情况
本年度集团公司共开支管理费用约xxxxx万元。其中：工资约xxxxx万元，折旧约xxxxx万元。
4、固定资产变化情况
本年度新增固定资产xxxxx万元，减少xxxxx万元，净新增固定资产xxxxx万元。
5、上交税金情况
本年度集团公司共计向国家上缴各种税金xxxxx万元。
6、与总公司资金往来情况
截止本年度末，各单位应付款合计为xxxxx万元，应收款合计为：xxxxx万元，二者相抵后，各单位应付款净额为：xxxxx万元，各单位应付集团公司净额为：xxxxx万元。
二、主要财务工作完成情况
20xx年度，财务公司在财务总监的指导下，进一步根据业务性质，理顺核算流程，建立完整的核算体系，为20xx年的财务精细化核算打下了坚实的基础。
1、完成xxxxx年财务决算编报工作。3月初，财务公司接受农行指定的会计师事务所对公司的财务报表审计工作，以及税务局指定的税务师事务所对公司的所得税汇算鉴证工作。全面梳理xxxxx年财务报表工作，顺利完成了20xx年度财务决算报表编报工作，为20xx年财务工作的全面开展打下了良好基础。
2、重建财务核算流程。财务公司在财务总监的亲自指导和规划下，先后组织各行业财务人员，认真研究和讨论所属行业经营流程，从而制订合理有效的成本核算流程，以便对成本和费用进行控制。财务总监更是亲自到各个公司进行业务调研、设计核算程序图，并进行检查落实，针对问题解决问题。
3、组织财务检查，针对检查中出现的问题及时提出整改要求，并监督落实。自第一季度财务总监发现各单位在财务核算中存在的35个共性的问题后，财务公司及时组织财务人员开会，要求对存在的问题进行整改，并就整改措施进行检查和落实。第二、三季度联合财务检查中，又发现存在着共性的问题47个，并针对存在的问题逐条提出整改意见。财务总监和财务公司经理多次亲自到各个单位进行财务检查和财务指导。目前存在的问题基本整改完毕。
三、资金调度和信贷工作
今年工程建设项目逐渐增多，资金需求日益增加。尤其在各单位上交综合管理费较少的情况下，财务公司承受了巨大的资金压力。为了满足生产对资金的需要，总经理亲自主抓本项工作，大量的时间用于筹措资金、安排调度资金。我部根据工程建设和公司发展的要求，为确保公司生产经营的顺利开展，积极完成各银行系统的信用等级评定工作，全力筹措资金、合理安排调度资金。
1、向金融机构借款
本年度共完成贷款转贷笔，累计金额为xxxxx万元。新增贷款笔，累计金额为xxxxx万元。年初贷款余额为xxxxx万元，年末贷款金额为xxxxx万元，增加xxxxx万元，减少xxxxx万元，净增加xxxxx万元。
2、向村镇借款
本年度年初余额为xxxxx万元，年末余额为xxxxx万元，归还xxxxx万元。
3、公司内部借款
本年度年初余额为xxxxx万元，年末余额为xxxxx万元。其原因是：本年新增集资款xxxxx万元，减少原集资款xxxxx万元，净新增加xxxxx万元。
4、利息支出
本年度共支付金融机构借款利息xxxxx万元，支付村镇借款利息xxxxx万元，支付集资款利息xxxxx万元，合计支付利息：xxxxx万元。
资金的成功运作，保证了公司生产经营的正常运转，更是继续树立了公司在银行系统“资信企业”的良好形象。
四、存在的问题
我部的财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。财务工作更多的还仅仅是会计工作，仅仅停留在事中记账、事后算账，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，不能做到防患于未然；另外，财务人员对企业经营活动的参与不够主动，不能深入的掌握公司经营活动的特性，只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料，还不能针对公司的经营进行必要的分析，只是按照理论上的指标去计算、去解释。
会计工作中仍有许多待改进之处，尤其在一些问题的执行上不够坚决，在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难。管理工作的形式化、表面化，有很多的日常管理工作做的还不够细致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，没有起到真正的管理作用。对照制度的要求，还存在问题，针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细作深，将是我部今后工作中的又一重点。
缺乏沟通，对相关信息掌握不到位。财务工作是对企业经营活动的反映、监督，对本部门以外的信息应及时了解，目前部门之间的协作没有问题，就是对财务暂时没用或是不相关的信息、知识没有主动与其他部门进行沟通、了解，到用时都不知该找谁；另外和公司领导的`沟通还存在问题，对领导的工作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握，以至于使自己的工作有时很被动。
五、20xx年工作思路
20xx年度，财务公司在保证为公司生产经营所需的资金融通上加大力度外，还将在财务基础工作、规范化核算成本、费用，及时进行财务分析等方面进行全面的规范。重点做好以下方面的工作：
1、强化成本核算体系的建立，在公司文件规定的范围内进行成本核算，特别是项目成本的核算工作，按时对成本核算中遇到的问题进行归类、分析，完善成本核算体系，为领导及时提供相关数据以便领导决策进行参考。
2、理顺机制，更新观念，打造财务监督与服务并重的工作理念。全面突破已经习惯的财务管理思维与模式，从源头上理顺财务机制，增强服务意识，以服务为宗旨，全心全意为公司机关、生产经营做好服务保障工作。在工作中认认真真，踏踏实实办事，积极加强与银行金融机构的联系，积极加强与财政、税务等政府部门的协调力度，为争取更多的资金和政策支持，全力打造财务监督与服务并重的工作理念。
3、强化资金监督，做到收支平衡。财务公司将通过与工程部的合作，加强对资金支出进行详细分析，按科目进行分类统计，以勤俭、节约、高效为原则，建立严格资金支付流程，加快工程的决算。做到先审后支，不审不支，支出必有来源；实行“先批后支，计划先行”的报账程序，全过程监督预算执行，提高财务管理，保证了收支平衡。
4、做好20xx年年决算工作，为20xx年的规范核算工作打下坚实的基础。此项工作拟在20xx年1月份全面完成。完成财务预算编制工作，在本月底完成。
5、做好20xx年度银行信用审计工作，全面保证公司在银行系统的信用审计不降级，为20xx年度甚至以后年度的融资信贷业务作好准备。此项工作拟在20xx年3月底前完成。
6、完成20xx年度所得税汇算、清缴工作，合理降低公司的各项税务风险。此项工作拟在20xx年4月初完成。
7、根据集团预算管理指标，跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团的预算指标提出可行性措施或建议。
8、配合工程部，完成对项目经理、项目档案涉及财务方面的资料提供。此项工作拟在4月底前完成。
9、为了全面提高核算的时效性及准确性，在集团公司财务系统实行会计电算化核算。随着公司业务的继续拓展，承接工程数量的增多，财务核算工作量将更大，要能准确、及时完成核算工作，必须将会计人员从大量、繁琐的手工核算中解放出来，因此，有必要实行会计电算化核算的方法。此项工作拟在4月份全面实行。
10、配合公司进行加强成本、费用的控制，财务公司将加强对非生产费用和可控费用的核算、监督力度，不能超支的绝不超支。
11、加强资金管理，统一调配，根据集团生产经营的需要，筹集、调控好各项经营用资金。
12、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、销售与收款、采购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。
13、加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合财务人员考评办法，逐步提高财务人员的专业知识、技能和职业判断能力。
14、加强财务检查工作，及时发现问题、改正问题，保证公司的财务核算和财务管理工作正常运行。
以上这些工作，都是xxxxx年财务管理要重点思考和解决的主题，也是每一位财务人员如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员，我部在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我部将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与公司共同进步，与公司共同成长。
财务报表总结8
时光过的飞快，20xx年公司的工作已经结束了，可以说，在20xx年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好! 20xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成20xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、20xx年财务审计工作的简要回顾
(一)财务方面的工作
1、增强财务服务意识20xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司20xx年及20xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的20xx年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好20xx年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了xx物流公司、xx运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予xx物流公司、xx运输公司减免20xx年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及20xx年度xx物流公司、xx运输公司所得税减免的'批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用(二)审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求：
(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为20xx年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失；通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。
2、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门20xx年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、存在的问题20xx年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：
1、是需要加大制度建设的力度；
2、是加强对分、子公司的财务管理；
3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高；
4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。 20xx年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。
注意事项
1、写财务工作个人总结一定要细心，因为和数字打交道，多一个零少一个零那相差就大了；
2、财务人员工作总结的格式，财务人员工作总结的格式对好的工作总结是很直观的，一眼就可以看出财务人员工作总结的作者是否用心；
3、一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。
4、财务工作个人总结的内容，财务人员工作总结一定不能给人以华而不实的感觉。
5、要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的；有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。
6、总结的具体写作，可先议论，然后由专人写出初稿，再行讨论、修改。最好由主要负责人执笔，或亲自主持讨论、起草、修改。
财务报表总结9
【教学内容】
1、财务分析概述
2、财务分析方法
3、偿债能力的分析
4、企业资金周转状况的分析
5、企业获利能力的分析
【教学要求】
1．了理解财务分析的目的与方法
2.掌握偿债能力营运能力、获利能力等财务指标的计算与分析
3.掌握企业财务状况的趋势和综合分析
【教学重点和难点】
长期、短期偿债能力的计算与分析，流动资产周转情况的计算与分析，获利能力的计算与分析，企业财务状况的综合分析
【教学方法与手段】
教师结合案例讲授；多媒体。
【教学时数】
课堂教学时数：6课时
【课后练习】
本章有关练习题，要求全做。
第一节财务分析的概述
一、财务分析的意义
（一）财务分析的概念
财务分析是根据企业财务报表和其他相关资料，运用一定的定性分析和定量分析方法，对企业过去的财务状况、经营成果及未来发展前景进行剖析和评价，以期揭示企业经营活动的未来发展趋势，从而为企业提高管理水平、优化决策和实现增值提供财务信息。
（二）财务分析的意义
1、财务分析是评价财务状况和衡量经营业绩的重要依据
2、财务分析是企业提高经营管理水平、实现理财目标的重要手段
3、财务分析是利益相关者进行相关决策的重要依据
二、财务分析的方法
（一）趋势分析法
趋势分析法是通过连续若干期财务报告中相同指标的对比，来揭示各期之间的增减变化，据以预测企业财务状况或经营成果变动趋势的一种分析方法。
趋势分析法具体运用主要有以下三种方式：
1、重要财务指标的比较（比较个别项目的趋势）根据不同的比较基础具体又分为：
（1）定基动态比率。其公式为：定基动态比率=分析期数额÷固定基期数额
（2）环比动态比率。其公式为：环比动态比率=分析期数额÷前期数额
2、会计报表的比较（比较各项目的趋势）
3、会计报表项目构成的比较（以2为基础发展的）
该方法是将会计报表中的某个总体指标作为100%，再计算出各组成项目占该总体指标的百分比，以此来判断有关财务活动的变化趋势。通常用作100%表示的项目，在利润表中为销售收入，在资产负债表中为资产总额和负债及所有者权益总额。
趋势分析法的不足：只是就同项目的金额在不同时期进行比较，却忽略了某些相互关联的财务关系，而那些被忽略的财务关系有时却是极为关键的。
（二）比率分析法（关联项目对比）
1、构成比率
又称结构比率，它是通过计算某项指标的各个组成部分占总体的比重，即部分与全部的比率，可以了解总体中某个部分的形成和安排是否合理。
2、相关比率
它是计算两个性质不同而又相关的指标的比率来进行数量分析的方法，如流动比率。
3、效率比率
效率比率是某项经济活动中所费与所得之间的比例，反映了投入与产出关系。
采用比率分析法应注意以下几点：
（1）对比口径的一致性。
（2）衡量标准的科学性。
（三）因素分析法
1、连环替代法
（1）概念连环替代法是从数量上来确定一个综合经济指标所包含的各项因素的变动对该指标影响程度的一种分析方法。
（2）出发点
当有若干因素对综合指标发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。
（3）计算程序
①确定某项经济指标是由哪几个因素组成。
②确定各个因素与某项指标的关系，如加减关系，乘除关系等。
③按照经济指标的因素，以一定的顺序将各个因素加以替代，来具体测算各个因素对指标变动的影响方向和程度。
例：假定科华公司生产的A产品有关材料消耗的计划和实际资料如下表：材料消耗计划和实际资料材表
项目单位计划实际产品产量件10001100单位产品材料消耗量公斤20xx材料单价元45材料费用总额元8000099000
根据上表资料可知材料费用总额实际值比计划值增加19000元（99000-80000），这是分析对象。
以下分析各因素变动对材料费用总额的影响程度：计划指标：1000×20×4=80000（元）
①第一次替代：1100×20×4=88000（元）
②第二次替代：1100×18×4=79200（元）
③第三次替代：1100×18×5=99000（元）
④产量增加对材料费用的影响：②-①=88000-80000=8000（元）材料消耗节约对材料费用的影响：③-②=79200-88000=-8800（元）单价提高对材料费用的影响：④-③=99000-79200=19800（元）全部因素的影响程度：8000-8800+19800=19000（元）
从上例可知，连环替代法可全面分析各因素对某一经济指标的综合影响，又可以单独分析某个因素对某一经济指标的影响，这是其他分析方法所不具备的。
（4）在应用这一方法时，应明确以下问题：
①替代因素时，必须按照各因素的排列顺序依次替代，不可随意加以颠倒，否则就会得出不同的计算结果。
②确定各因素排列顺序的一般原则是：如果既有数量因素又有质量因素，先计算数量因素变动的影响，后计算质量因素变动的影响；如果既有实物数量因素又有价值数量因素，先计算实物数量因素变动的影响，后计算价值数量因素变动的影响；如果同时有几个数量和质量因素，还应区分主要和次要因素变动的影响。
2、差额计算法
差额计算法是连环替代法的一种简化形式，是根据各项因素的实际数与基数的差额来计算各项因素的影响程度的方法。
仍以上表所列数据为例，采用差额计算法确定各因素变动对材料消耗的影响。
解：
（1）产品数量变动的影响：（1100-1000）×20×4=18000（元）
（2）单位产品消耗量变动的.影响：1100×（18-20）×4=-8800（元）
（3）材料单价变动的影响：1100×18×（5-4）=19800（元）
第二节企业偿债能力分析
一、短期偿债能力分析
短期偿债能力是指企业偿付流动负债的能力，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标志。其衡量指标主要有流动比率和速动比率。
（一）流动比率
1、概念：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。
2、公式：流动比率=流动资产/流动负债
3、意义：表明每一元流动负债有多少流动资产来保证偿还。
4、评价：该比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大，企业财务风险越小；反之则反之。
5、标准：经验表明，流动比率在2:1左右比较合适，过高的流动比率可能是企业滞留在流动资产上的资金过多，未能有效加以利用，可能会影响企业的获利能力；而过低的流动比率可能会影响企业的偿债能力。
（二）速动比率
1、概念：速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。
2、公式：速动比率=速动资产/速动负债其中：速动资产=流动资产－存货
3、意义：表明每一元流动负债有多少速动资产来保证偿还。
4、评价：该比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大，企业财务风险越小；反之则反之。
5、标准：通常认为正常的速动比率为1。过高或过低的速动比率都不好，原因同流动比率。
6、特殊：采用大量现金销售的行业，几乎没有应收账款，大大低于1的速动比率则是很正常的；而一些应收账款较多的企业，速动比率可能要大于1。
二、长期偿债能力分析
（一）资产负债率
1、概念：资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。
负债总额
2、公式：资产负债率=资产总额
3、意义：表明资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。
4、评价：该比率越小，资产中来自于负债的比重越小，长期偿债能力越强，财务风险越小，同时说明管理当局比较保守，对前途信心不足；反之则反之。
（二）股东权益比率
1、概念：股东权益比率是企业股东与资产总额的比率。
股东权益
2、公式：股东权益比率=资产总额
3、意义：反映企业资产中有多少来自于股东投入，可以反映企业的长期偿债能力。
4、评价：该比率越小，资产中来自于权益的比重越小，来自于负债的比重越大，长期偿债能力越差，财务风险越大；反之则反之。
5、关系式：股东权益比率=1－资产负债率
（三）权益乘数
1、概念：权益乘数是股东权益比率的倒数，反映企业资产相当于股东权益的倍数。资产总额1资产总额
2、公式：权益乘数=股东权益总额=股东权益总额=股东权益总额
3、评价：该比率越大，股东权益比率越小，资产中来权益资金的比重越小，来自于负债的比重越大，长期偿债能力越差，财务风险越大。
（四）产权比率
1、概念：产权比率又称负债与股东权益比率或资本负债率，是指负债总额与所有者权益的比率。
负债总额
2、公式：产权比率=股东权益
3、意义：该指标反映企业在偿还债务时股东权益对债权人权益的保障程度，是企业财务结构稳健与否的重要标志。
4、评价：该比率越低，说明企业长期偿债能力越强，对债权权益的保障程度越高，财务风险越小，是低风险、低收益的财务结构；反之则反之。
5、投资者观点：如果企业经营状况良好，过低的产权比率会影响其每股利润的扩增能力。
（五）有形净值负债率
1、概念：有形净值负债率是负债总额与有形净值的比率。
负债总额
2、公式：有形净值负债率=有形净值
其中：有形净值=股东权益－无形资产净值，即股东具有所有权的有形资产的净值。
3、意义：有形净值负债率是产权比率的延伸，更为谨慎、保守地反映企业清算时债权人投入资本受股东权益的保障程度。
4、评价：该比率越低，说明企业长期偿债能力越强，有形净值对债权权益的保障程度越高，财务风险越小；反之则反之。
（六）利息保障倍数
1、概念：利息保障倍数又称已获利息倍数，是企业息税前利润与利息费用的比率。
税前利润利息费用利息费用
2、公式：利息保障倍数=
其中利息费用包括财务费用中的利息和资本化的利息；息税前利润=利润总额+利息费用=净利润+利息费用+所得税
3、意义：该指标反映了经营所得支付债务利息的能力。
4、评价：该比率越高，说明企业支付债务利息的能力越强；该比率越低，说明企业支付债务利息的能力越差；企业的利息保障倍数至少要大于1，否则，就难以偿付债务及利息。第三节企业资产管理能力分析
一、应收账款管理能力分析
（一）应收账款周转率
1、概念：应收账款周转率是指一定时期内（通常为一年）应收账款转化为现金的次数。
赊销净额
2、公式：应收账款周转率（次数）＝平均应收账款余额
★①赊销净额=销售收入－现销收入－销售折扣、折让期初应收帐款余额期末应收帐款余额2
②平均应收账款余额=
③应收账款是扣除坏账准备后的应收账款和应收票据的净额合计。
3、评价：应收账款周转率是反映应收账款周转速度的指标，该比率越高，周转速度越快，企业对应收账款管理水平越高；反之则反之。但过高或过低则暗示企业在应收账款管理方面存在问题。
（二）应收账款周转天数
1、概念：应收账款周转天数是指应收账款周转一次所需要的天数，也叫平均收账期。
360（平均应收账款余额360）赊销净额
2、公式：应收账款周转天数＝应收帐款周转率=
3、评价：应收账款周转天数与应收账款周转率成反比例关系，应比照应收账款周转率的相关内容来评价。
二、存货管理能力分析
（一）存货周转率
1、概念：存货周转率是企业一定时期内销售成本与平均存货的比率，反映了存货在一定时期（360天）周转的次数。
销售成本
2、公式：存货周转率（次数）＝平均存货余额
期初存货余额期末存货余额2
★平均存货余额=
3、评价：存货周转率是反映存货周转速度的指标，该指标越高，存货周转速度越快，存货管理水平越高，企业生产销售能力越强；反之则反之。但该比率过高或过低都说明企业在存货管理上或多或少都存在问题。
（二）存货周转天数
1、概念：存货周转天数是指存货周转一次所需要的天数。360平均存货余额360销售成本
2、公式：存货周转天数＝存货周转率=
3、评价：存货周转天数与存货周转率成反比关系，应比照存货周转率的相关内容来评价。
三、流动资产管理能力分析
（一）流动资产周转率
1、概念：流动资产周转率是企业销售净额与全部流动资产平均余额的比率，反映流动资产在一定时期（360天）的周转次数。
销售净额
2、公式：流动资产周转率（次数）＝流动资产平均余额期初流动资产余额期末流动资产余额2★流动资产平均余额=
3、评价：流动资产周转率是反映企业流动资产周转速度的指标。该指标越高，流动资产周转速度越快,资金利用效果越好,经营管理水平越高；反之则反之。
（二）流动资产周转天数
1、概念：流动资产周转天数是流动资产周转一次需要的天数。
流动资产平均余额360360销售净额
2、公式：流动资产周转天数＝流动资产周转率＝
3、评价：流动资产周转天数与流动资产周转率成反比关系，应比照流动资产周转率的相关内容来评价。
四、固定资产管理能力分析
（一）固定资产周转率
1、概念：固定资产周转率是销售净额与平均固定资产净值的比值，反映了企业固定资产在一定时期（360天）的周转次数。
销售净额
2、公式：固定资产周转率（次数）=平均固定资产净值
年初固定资产净值年末固定资产净值2★平均固定资产净值=
3、评价：该比率是反映固定资产周转速度的指标，该比率越高，表明企业固定资产利用充分，投资得当，结构合理，能充分发挥效率；反之则反之。
（二）固定资产周转期（天数）
1、概念：固定资产周转期反映固定资产周转一次所需要的天数。
平均固定资产净值360360销售净额
2、公式：固定资产周转期=固定资产周转率=
3、评价：固定资产周转天数与固定资产周转率成反比关系，应比照固定资产周转率的相关内容来评价。
五、总资产管理能力分析（一）总资产周转率
1、概念：总资产周转率是销售净额与平均资产总额的比率。
销售净额
2、公式：总资产周转率（次数）＝平均资产总额（年初资产总额年末资产总额）2★平均资产总额＝
3、评价：总资产周转率反映总资产周转速度，该比率越高，说明企业利用资产进行经营的效率越高，获利能力越强；反之则应该采取措施提高销售收入或处置资产，以提高总资产利用率。
（二）总资产周转天数
1、概念：总资产周转天数是指总资产周转一次需要的天数。
总资产平均余额360360销售净额
2、公式：总资产周转天数=总资产周转率=
3、评价：总资产周转天数与总资产周转率成反比，比照总周转率的评价去评价。
第四节企业获利能力分析
一、一般企业盈利能力分析
（一）销售净利率
净利润
1、公式：销售净利率=销售净额×100%
★销售净额=销售收入－销售折扣、折让与退回
2、评价：该指标反映每一元销售收入能够给企业带来多少净利润，该指标越高越好。
3、思考：如何提高销售净利率？
（二）销售毛利率
销售毛利1、公式：销售毛利率＝销售净额×100%
★销售毛利＝销售净额－销售成本销售成本率=销售毛利率+销售成本率=1
2、评价：该指标反映每百元销售所带来的毛利，该指标越高越好。如果毛利率等于或小于零不能再生产该种产品。
（三）资产净利率
净利润
1、公式：资产净利率＝平均资产总额×100%（期初资产总额期末资产总额）2★平均资产总额＝
资产净利率与销售净利率和总资产周转率的关系：
净利润销售收入净利润资产净利率＝平均资产总额×100%＝销售收入×平均资产总额×100%
＝销售净利率×总资产周转率
2、评价：资产净利率表明每一元资金投入所带来的净利润；是反映企业资产综合利用效果的指标；该指标越高，说明企业资产利用效果越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。
3、思考：提高资产净利率的途径？
（四）资本金净利率
净利润
1、公式：资本金净利率＝资本金总额×100%
★资本金是企业发展的原始基础，是负债偿付的最后保障。资本金总额=年末实收资本或股本
2、评价：资本金净利率是评价股东投资收益率的指标，反映了投资者所投资本的增长速度；该指标越高说明企业获利能力越强，投入资本保值增值的安全也越高。
（五）净资产收益率
1、公式：净资产收益率＝净利润/平均净资产×100%
净利润★公式：净资产收益率＝平均净资产×100%
★净资产=资产总额－负债总额
年初净资产年末净资产2平均净资产＝
净资产=资产总额－负债总额
2、评价：净资产收益率企也叫净值报酬率、权益报酬率或自有资金利润率，是反映企业自有资金的收益水平，该比率越高，获利水平越高。说明如果适度举债，则净资产收益率会超过总资产收益率，使企业享受财务杠杆作用。
3、提高净资产收益率的途径：提高企业获利能力；加强资产管理，提高企业资产营运效率；适度举债，运用杠杆原理。
（五）资本保值增值率
1、公式：资本保值增值率
扣除客观因素后的年末所有者权益年初所有者权益=×100%
2、评价：
（1）该指标若小于1，说明资本受到侵蚀；若等于1，说明资本能保值；若大于1，资本能增值。
（2）该指标越高，表明企业资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人权益越有保障，企业发展后劲越强；反之则反之。
二、社会贡献能力分析
（一）社会贡献率
企业社会贡献总额
1、公式：社会贡献率=平均资产总额
★企业社会贡献总额包括：工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额，应交或已交的各项税款、附加及福利等。
2、评价：该指标反映了企业占用社会经济资源所产生的社会经济效益大小，是社会进行资源有效配置的基本依据。
（二）社会积累率
上交国家财政总额1、公式：社会积累率=企业社会贡献总额
★上交国家财政总额包括企业依法向财政交纳的各项税款，如增值税、所得税、产品销售税金及附加、其他税款等。
2、评价：该指标反映上交国家财政总额占企业社会贡献总额的比重。该指标越高，则社会积累率越高；否则越低。
三、股份公司盈利能力指标
（一）每股收益
1、定义：每股收益又称为每股利润或每股盈余，是反映股份公司流通在外的普通股平均数所享有的支付优先股股利之后的净利润。
净利润－优先股股利数
2、公式：每股收益=发行在外的普通股平均★发行在外的普通股平均数=发行在外普通股股数发行在外月份数发行在外月份数指发行已满一个月的月份数。
3、评价：
（1）每股收益是衡量上市公司获利水平的指标，该指标越高，公司获利能力越强，但分红多少则取决于公司股利分配政策；
（2）每股收益不反映股票所含有的风险；
（3）比较公司间每股收益时，要注意其可比性。
（二）每股股利
股利总额数1、公式：每股股利=年末流通在外普通股股★股利总额是指用于分配普通股现金股利的总额。
2、评价：
（1）每股股利越高，说明每一股普通股所获得的现金股利越高，但公司当年的获利水平及股利政策会直接影响每股股利的高低；
（2）每股股利偏低，说明企业积累资金以备扩大生产经营规模，将来获利水平有望提高；反之，说明企业收益大部分用来支付股息，虽然目前收益水平高，但将来没有新的利润增长点，后劲不大；
（3）每股股利与每股收益比较可以看出企业的股利政策。
（三）市盈率
1、概念：市盈率是上市公司普通股每股市价相当于每股利润的倍数，反映投资者对上市公司每股收益愿意支付的价格。
普通股每股市价
2、公式：市盈率＝普通股每股利润
3、评价：
（1）市盈率越高，表明市场对企业未来越看好，投资风险越大；市盈率越低，表明市场对企业前景信心不足，投资风险越小
（2）当市价确定时，每股利润与市盈率呈反比例关系；当每股利润确定时，市盈率与每股市价呈正比例关系。
（3）市盈率指标可比性差，一般成熟行业市盈率较低，而新兴行业市盈率较高。
第五节现金流量分析
一、现金流量分析的意义和内容
（一）现金流量分析的意义
1、提供本期现金流量的实际数据；
2、提供评价本期收益质量的信息；
3、有助于评价企业的财务弹性；
4、有助于评价企业的流动性；
5、用于预测企业的未来现金流量。
（二）现金流量分析的内容
1、按照现金流量表的内容划分，现金流量分析的主要内容包括：经营活动现金流量分析，投资活动现金流量分析和筹资活动现金流量分析；
2、按照现金流量分析方法划分，现金流量分析主要包括现金流量的构分析和现金流量财务比率分析。
二、现金流量的结构分析
（一）流入结构分析
1、内容：流入结构分析分为总流入结构和三项（经营、投资和筹资）活动流入的内部结构分析。
该项现金流入量
2、公式：某项现金流入比重=现金流入总量×100%
（1）计算总流入结构时，以全部现金流入合计数为分母，计算各项现金流入的比重；
（2）计算三项活动流入的内部结构时，则以各部分现金流入小计为分母，计算各项流入中不同项目所占的比重。
3、意义：通过计算结构百分比反映各部分占总体比重的大小。
（二）流出结构分析
1、内容：流出结构分析分为总流出结构和三项流出的内部结构分析。
该项现金流出量
2、公式：某项现金流入比重=现金流出总量×100%
（1）计算总流出结构时，以全部现金流出合计数为分母，计算各项现金流出的比重；
（2）计算三项活动流出的内部结构时，则以各部分现金流出小计为分母，计算各项流出中不同项目所占的比重。
（三）流入流出比分析
各项流入金额
1、公式：流入流出比=相应流出金额
2、特征：
（1）成熟期企业经营活动流入流出比大于1，投资活动流入流出比小于1，筹资活动流入流出比小于1；
（2）成长期企业经营活动流入流出比大于1，投资活动流入流出比小于1，筹资活动流入流出比大于1；
（3）衰退期企业经营活动流入流出比大于1，投资活动流入流出比大于1，筹资活动流入流出比小于1。
（4）一个健康的正在成长中的企业其经营活动现金净流量应为正数，流入流出比越大越好；投资活动的现金净流量为负数，流入流出比小于1；筹资活动的现金净流量则正负相间。
三、现金流量的比率分析
（一）偿债能力分析
1、现金到期债务比
经营现金净流量
（1）公式：现金到期债务比=本期到期的债务
★本期到期的债务指本期到期的长期债务本息和本期应付票据。
（2）评价：
①是考察企业经营净现金流量对到期债务保障程度的指标，比率越高说明企业偿债能力越强；
②当该比率小于1时，说明经营现金净流量即使不考虑其他支付问题，都不够足额偿付到期债务；
③当该比率大于或等于1时，说明经营现金净流量在不考虑其他支付问题时，能够足额偿付到期债务。
2、现金流动负债比
经营现金净流量流动负债
（1）公式：现金流动负债比=
★流动负债指期末流动负债或期初期末平均值。
（2）评价：该比率是反映企业经营现金净流量对企业流动负债的保障程度；该指标越高，企业短期偿债能力越强。
3、现金债务总额比
经营现金净流量债务总额
（1）公式：现金债务总额比=
（2）评价：
①该比率越高，说明企业目前举债能力越强，企业承担债务的能力越强；
②通过比较该比率与企业债务平均利息率，可以判断企业能够承担的最大利息水平有多高。
例：某公司本期负债总额22375万元，经营现金净流量3580万元，若市场利率为10%，计算该公司的最大负债额？从付息能力来说，该公司还可借债额？
35800.1622375现金债务总额比＝
计算结果表明，该公司最大的付息能力为16%，即利率为16%时该公司仍能按期付息。最大负债额＝3580÷10%＝35800（万元）还可借债额＝35800－22375＝13425（万元）
（二）获取现金能力分析
1、销售现金比率
经营现金净流量销售净额
（1）公式：销售现金比率=
（2）评价：该比率是反映每1元销售净额创造现金净流量的指标，其数值越大越好。较之销售净利率更为保守和稳健。
2、每股营业现金净流量
经营现金净流量
（1）公式：每股营业现金净流量=普通股股数
（2）评价：
①该指标反映企业最大的分派现金股利的能力，当每股股利超过该指标时，就要借债分红；
②该指标与每股收益相比较，可以反映收益质量水平。
3、全部资产现金回收率
经营现金净流量资产总额
（1）公式：全部资产现金回收率=
（2）评价：该指标越高，反映企业全部资产产生现金的能力越强；反之则反之。
（三）财务弹性分析
1、概念：财务弹性分析是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。如果现金流量超过需要，说明企业有很强的适应性，投资不需要依赖于外部筹资，财务弹性大；反之则财务弹性小。
2、衡量指标
（1）现金自给率
①公式：近5年经营现金净流量、现金股利之和现金自给率=近5年资本支出、存货增加
②评价：该比率小于1，说明经营活动现金净流量不能满足上述支出的需要，企业还需要采取外部筹资来满足资金需求，企业财务缺乏弹性；反之则反之。
（2）现金股利保障倍数
每股经营现金净流量每股现金股利
①公式：现金股利保障倍数=
经营现金净流量=现金股利总额或：现金
②评价：
A、现金股利保障倍数是反映经营现金净流量对现金股利保障程度的指标。该比率越大，说明支付现金股利的能力越强。
B、该比率小于1，则说明企业即使不考虑其他开支，其经营现金净流量也不够支付其现金股利，需要靠外部筹资来满足股利支付。
C、通过该指标可以侧面反映一个企业某一阶段的股利政策是否与其经营能力是否匹配。
（3）经营活动现金净流量对资本性支出的比率①公式：经营活动现金净流量对资本性支出的比率
经营现金净流量=资本性支出
②评价：该比率越大，说明企业经营活动现金净流量满足其资本性支出的能力越强。
（四）收益质量分析
1、概念：收益质量是指报告收益与公司业绩之间的相关性。
2、影响因素：
（1）会计政策的选择。稳健的会计政策比乐观的会计政策收益质量高。
（2）会计政策的运用。比如提取资产减值准备的数额。
（3）收益与经营风险的关系。经营风险大，收益质量高。
3、公式：
经营净利润
（1）净收益营运指数=净利润
经营净利润=净利润－非经营净利润
=净利润－非经营税前利润×（1－所得税率）
经营现金净流量
（2）现金营运指数=经营现金毛流量
经营现金毛流量=经营净利润+折旧与摊销经营现金净流量=经营净利润+折旧与摊销－营运资本增加=经营活动现金流量净额+非经营所得税
4、评价：营运指数大于1，说明收益质量很高；营运指数小于1，说明营运资金增加了，反映企业为取得同样的收益占用了更多的营运资金，取得收益的代价增加了，代表较差的营运业绩。
第六节财务状况综合分析
一、杜邦财务分析体系
（一）概念：杜邦财务分析体系是利用各个主要财务比率之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析评价的一种方法。
（二）杜邦分析图（见教材）
（三）杜邦等式：
权益净利率＝总资产净利率×权益乘数
其中：总资产净利率＝销售净利率×总资产周转率故：权益净利率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数
（四）启示：权益净利率是企业综合性最强的指标，它受销售净利率、总资产周转率和权益乘数影响。通过杜邦分析，可以找出权益净利率升高或降低的原因，为企业下一步决策及时提供信息。
二、沃尔评分法
（一）基本步骤
1、选定7个财务比率；
2、确定各个比率的比重得分，总和为100分；
3、确定标准比率；
4、计算实际比率；
5、求出关系比率。关系比率的计算公式为：关系比率＝实际比率/标准比率6、进行综合评分
（二）评价标准
综合评分大于100，说明企业信用状况良好，比较接近标准水平。
财务报表总结10
自觉服从公司和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作较繁琐，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的工作总结如下：
一、为公司做出的成绩
(1)在税务和财务制度方面的了解，为公司减少了不少税费。
首先是全部出口材料的采购和销售没入税务帐，减少了企业所得税，增值税及其附征等。
所有的工资费用采用了低于实际工资的金额入账，比实际工资入账少交了个人所得税。
住房公积金和社保采取了低于实际工资的数额缴纳，目前住房公积金按照10%的比例缴纳，比按20%的比例及实际工资缴纳节省了不少费用。
(2)规范了报销制度，整理了公司的会计报表，避免了税务局查账的麻烦。
及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作，记账并粘贴凭证，及时地编报了各月会计报表。
及时准确地填报各类税费申报表，承担了并按时完成了个税、营业税的申报与缴纳等。
每月认真核对现金、银行存款账户余额、支出进度，银行对帐，结汇等工作，确保无误。
④对比每月同类费用支出金额，对明显超过标准的费用找出原因，对不合理的支出予以控制。⑤认真审核所有报销单据，对不符合报销制度的单据一律退回给相关报销人。
(3)对物料采购的参与及成本控制
①审核各位采购拿到的报价单。a：对于旧物料，主要是与总公司提供的采购单价进行核对。然后整理出一份价格对比表，对无任何理由，单价又明显超过总公司单价的物料通知相关采购进一步和供应商谈判。b:对于新物料，主要是在网上搜索其价格范围，对于价格明显偏高的物料通知采购进行控制。整理所有的采购订单极和相关采购价，及归集公司的所有费用支出交与领导与总公司核对。③新订单下给采购负责人，然后协助他们跟进订单交货，控制交期及包装，对无故推迟交货的供应商通知相关采购，必要时对供应商进行扣款。④认真做好应付款统计工作，不出现差错，并在每周四安排到期应付款，对不能按时支付的货款对供应商说明情况，以营造良好购销合作氛围。
(4)其他
①办理住房公积金及社保，每月按时为同事缴纳。
②结合公司实际情况及领导意见，及时修订、完善公司的各项制度，例如对于员工手册的修订，其集中体现了公司的'各种管理及行事依据。③每月对办公用品进行盘点，及时采购公司缺少的物资，严格控制办公文具的领用，爱惜办公用品节省支出。④积极参加公司组织的业务学习及会议，并认真做好记录发给各位同事。
⑤办理出口收回核销等海关资料等
⑥做好考勤，核算每个月的工资。
⑦在完成本职工作的同时，对同事提到的需要，积极予以协调与帮助。
⑧对领导临时分配到的工作，积极认真完成。
二﹑主要的经验和收获
(1)进步的机会，工作不只是为了工资，还有更高层的动力。工作会提高技能，积累更多的经验，发现并发挥自己的潜能等等。遇到问题时，不断去摸索解决方案，从而提升自身能力;
(2)对事情的处理能力有所提升，当同时出现很多事情需要处理时，知道怎么去做既能完成工作又能保持调理;(3)只有加强和同事间的沟通协调，才能把工作做好;主动融入集体，处理好各方面的关系，更能保持好的工作状态;(4)明白了保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步;
(5)收获了开心，公司对员工的关怀，领导对下属的信任，同事之间相互帮助，虽然有时也会有忙碌，但是更多的是充实。(6)舍得付出就会有收获。
三﹑个人的不足及其改善计划
(1)只顾积极完成领导交办的各项任务，而很少向领导汇报工作进度及完成情况，与领导的交流少。在以后的工作过程中，我会随时向领导请示我在工作中遇到的问题，商讨出最佳的解决方案，汇报工作的进度，让领导及时掌握我的工作完成情况;
(2)在与领导同事沟通中不能很好的把握交流、沟通的技巧，甚至有在沟通时由于表达不恰当出现不尊重对方或者越权的现象;(3)学习的主动性还不够。以后我会根据公司的实际情况，积极主动地加强税务及财务知识的学习，减少纳税为公司争取更大的利益。并不断提高自己以适应不断发展变化的新问题;
(4)工作的方式方法不够得当，或者平时有琐碎的事情和一些突发事件需要解决，有时候不能严格按照计划完成工作;(5)做好及时反馈信息，加强协调能力。例如遇到总公司规定供货时间过于紧，并获知供应商反应很难完成的情况。适时根据具体情况，与采购购部同事共同协商制定最好解决方法。与此同时并反馈这一信息与解决方案给领导，积极解决各种突发情况。
四﹑下一年工作的计划
(1)首先是改正自己在本年工作中存在的不足，做得好的方面继续维持;
(2)了解电子行业出口情况，熟悉材料出口的流程，下一年要准备一些价值相对较低的物料自己报关出口，避免和同行业相对比利润率过低，小量地申报增值税及企业所得税;
(3)了解部分材料的市场价格，更好地控制公司的采购成本;同时我希望我可以适当接触供应商，也是了解材料价格的一种渠道;(4)结合今年的实际情况，做一份详细的费用支出预算;
(5)财务报销规范化，严格按照财务制度执行;
(6)认真对待公司各种年审工作;
(7)加强税务及财务知识的学习，减少纳税为公司争取更大的利益。
(8)完善会计报表等，避免税务局查账。
新的一年里，我希望公司能够提供更多的培训或者学习机会，不管是电子方面的或者员工个人专业技能方面的。同时，希望我能与公司共同发展，坚信公司在新的一年里能更上一个台阶!
财务报表总结11
一、短期偿债能力指标的计算公式
1、营运资本=流动资产-流动负债
2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债
3、速动比率＝速动资产÷流动负债其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款
4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％
★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。
二、长期偿债能力指标的计算公式
（一）长期偿债能力静态指标
1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％
2、股权比率＝所有者权益总额÷全部资产总额×100％资产负债率+股权比率=1
3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1
4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率5、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％
有形净值债务比率＝负债总额÷（所有者权益总额－无形资产）×100％
（二）长期偿债能力动态指标
1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％＝（税前利润+利息费用）÷利息费用＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用
2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出
第六章企业营运能力分析一、流动资产周转情况分析指标
（一）应收账款周转情况分析资产周转率=计算期的资产周转额/计算期资产平均占用额1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额
赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣
注意：通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额”应收账款平均余额＝（期初应收账款+期末应收账款）÷22、应收账款周转天数（又称应收账款平均收现期）＝360÷应收账款周转率（次数）＝（应收账平均余×360）÷赊销收入净额或=（应收账平均余额×360）÷主营业务收入净额
（二）存货周转情况分析1、存货周转率（次数）＝主营业务成本÷存货平均余额其中：存货平均余额＝（期初存货+期末存货）÷22、存货周转天数＝360÷存货周转率（次数）＝（存货平均余额×360）÷主营业务成本
（三）流动资产周转情况综合分析
1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数。其中：应付账款周转率=赊购净额÷应付账款平均余额应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360÷赊购净额
3、营运资本周转率=销售净额÷平均营运资本
4、流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数=流动资产平均余额×360÷主营业务收入
二、固定资产周转情况分析
1、固定资产周转率（次数）＝主营业务收入÷固定资产平均净值
其中：固定资产平均净值＝（期初固定资产净值+期末固定资产净值）÷2
2、固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率（次数）=固定资产平均余额×360÷主营业务收入
三、总资产营运能力分析1、总资产周转率（次数）＝主营业务收入÷平均资产总额。其中：平均资产总额＝（期初资产总额+期末资产总额）÷22、总资产周转天数＝360÷总资产周转率（次数）=总资产平均余额×360÷主营业务收入
第七章盈利能力分析
一、与投资有关的盈利能力分析
1、总资产收益率=净利润÷总资产平均额×100%。其中：总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）÷2总资产收益率的其他表现形式：
（1）总资产收益率=（净利润+所得税）÷总资产平均额×100%
（2）总资产收益率=（净利润+利息）÷总资产平均额×100%
（3）总资产收益率=（净利润+利息+所得税）÷总资产平均额×100%
总资产收益率的分解公式：总资产收益率=销售净利率×总资产周转率
2、净资产收益率：
全面摊销净资产收益率=净利润÷期末净资产
加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平均额
其中：净资产平均额=(期初净资产+期末净资产)÷2净资产收益率可分解为：净资产收益率=总资产收益率×权益乘数
3、长期资金收益率=息税前利润÷平均长期资金4、其他比率：
（1）资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益÷期初所有者权益
（2）资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量÷资产平均总额
（3）流动资产收益率=净利润÷流动资产平均额
（4）固定资产收益率=净利润÷固定资产平均额
二、与销售有关的盈利能力分析
1、销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）÷销售收入净额
2、销售净利率=净利润÷销售收入
三、与股本有关的盈利能力分析
(一)每股收益1、基本每股收益
每股收益=净利润÷发行在外普通股的加权平均数其中：发行在外普通股的加权平均数=期初发
行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间
（二）每股现金流量
每股现金流量=经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数
（三）每股股利=现金股利总额÷发行在外的'普通股股数（四）市盈率=每股市价÷每股收益
（五）股利支付率=每股股利÷每股收益
（六）股利收益率=每股股利÷股价
股利发放率=市盈率×股利收益率
第八章企业发展能力分析企业发展能力财务比率分析（一）营业发展能力分析1、销售增长指标
（1）销售增长率=本年销售（营业）增长额÷上年销售（营业）额
（2）三年销售（营业）平均增长率
（sqrt(年末销售收入总额/三年前年末销售收入)-1）*100%2、资产增长指标
（1）资产规模增长指标总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额
流动资产增长率=本年流动资产增长额÷年初流动资产额固定资产增长率=本年固定资产增长额÷年初固定资产额无形资产增长率=本年无形资产增长额÷年初无形资产额
（2）资产成新率
固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值
（二）企业财务发展能力分析
1、资本扩张指标
（1）资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益
2、股利增长率
股票价值=下一年的预期股利÷（投资者要求的股权资本收益率-股利增长率）
股利增长率=本年每股股利增长额÷上年每股股利
第十章财务综合分析与评价
一、沃尔评分法
二、杜邦分析法
杜邦财务分析的核心指标是权益收益率，也就是净资产收益率。
权益净利率=净利润÷所有者权益=（净利润÷资产总额）×（资产总额÷所有者权益）=资产净利率×权益乘数其中：资产净利率=净利润÷资产总额=（净利润÷销售收入）×（销售收入÷资产总额）=销售净利润×资产周转率
财务报表总结12
在竞争激烈的市场中，在两位老总的正确指导下，我公司上半年销售业绩比去年同期有着大幅度的提升，也是公司突飞猛进的阶段，从而也确定了我公司在西南同行业中的地位。现将我公司09年上半年财务工作总结如下：
一、公司的销售业绩稳居西南地区第一。在两位老总的领导下，作为西南地区的家用、商用、笔记本的分销商，各类产品的销量始终保持稳中有升，今年总计销售万元，与去年相比上升%，从而确保了公司在这个地区这个行业中的商业地位，为明年的销售起了一个好的开端。
二、公司的内部管理较往年有进一步的提升。在内部管理上，公司的人员结构作了合理的调整和增加，为各部门工作的开展提供了充足的马力，使他们更有充足的干劲为客户服务为公司服务；在人事管理上加强了员工思想素质和业务素质的培训，经过培训是他们的综合素质得到更高层次的提升，从而更进一步的提高了公司的对外品牌形象；在办公设备上，不断的更新设施设备，切实做到了为员工创造了一个良好的工作环境，这样也为他们能更好的为客户为公司服务提供了有力的保障。
三、财务管理工作上，做好财务工作计划，加强财务管理，杜绝一切不合理的开支，增收节支，开源节流。在公司规模不断扩大的这一年，门市的开张，产品的增多，在无形中增加了财务的工作量，对财务工作提出了更高的要求。在应收款、费用及各项开支不断增大的同时，我部门在加强财务管理上制定了一些措施，主要措施有：
（1）严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失，为公司增收节支。在实际工作中做到每周出应收报表，各类流水帐目做到日清月结，与产品部人员紧密配合，积极有效的回收资金，为订单的执行作好配合工作，使各类产品的存储趋于合理化，为销售人员搭建起一个好的供货平台。
（2）各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性，做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在实际工作中，大额报销实行提前早通知，报销金额与票据符合，对于不合理的开支完全杜绝。
（3）公司的利益高于一切，增强员工的主人翁责任感，人人为增收节支，开源节流做贡献。明白一个简单的道理，公司与员工是同呼吸共命运的，公司的发展离不开大家的支持，大家的利益是通过公司的成长来体现的。在销售旺季，大家的努力也得到了回报，这是有目共睹的，事实胜于雄辩，这是一个不争的事实。
四．坚持以人为本，加强经营管理公司在今年的销售过程中，虽然取得了良好的成绩，但是随着人员的`增加，各类费用与开支也在增大，使得公司的利润得不到体现，而且还出现了一系列的问题，那么在市场经济条件下，怎样才能提高公司效益，提高员工的收益，是今年一直以来在探讨的一个问题。从内部来看，员工的积极性不高，出现了相互攀比工资高低的心理，工作不专心、不敬业，使得部门之间的协调性降低；从外部条件来看，不管是客户资源还是供方给予的支持，公司是具备获得更大利润这个条件的；怎样才能解决员工的问题，
1、就是要从根本上来寻求一个合理的机制，“奖勤者，罚懒者”，做到奖罚分明，激励机制健全，才能调动起大家的积极性，但是这是一个渐进的过程，必须要依靠公司骨干分子起带头作用；
2、加强管理，要以实际行动树立榜样，要做到上梁正下梁才不歪，加强管理的重点是实行岗位责任制，岗位责任制的优点是责，权、利的统一原则，这样有利于调动员工的积极性，但是一定要确定具体工作任务、工作质量和完成时间，切实做到事前有准备、事中有协调、事后有汇报，总之，老总和部门负责人对下属员工的工作只看结果不看过程；
3、责任到岗。大家的干劲有了，公司的效益才会增长，正所谓有了大家才有小家，最终员工有了利益，这才是公司与员工最满意的结果。这是我的个人看法和一点小小的建议，如有不足之处，恳请领导与各位同事的指正与批评。下半年中我部门一定继往开来，做好下半年工作计划同时切实做好后勤保障的工作，为我公司在新的一年中能取得更好的经济效益和社会效益付出应尽的一点微薄之力。
财务报表总结13
一、财务预算管理：财务管理的重要环节是收支预算管理，核心是资金(经费)，财务处落实出台了三个重要文件《关于加强学院财务预算管理的意见》、《学院财务支出预算评审实施细则》、《20xx年学院财务预算方案》，
财务报表工作小结。通过细化部门预算大大提高了预算编制质量，加强了预算管理理念，提高财务收支透明度使预算编制进一步科学化、制度化和规范化，防止预算分配和执行中的不规范做法。
二、教学经费管理，目标要求学费收入用于教学科研费用比例达到30%。1月份——6月份实现预算支出数6，675万元，占总收入色40.7%时间过半预算支出未过半的主要原因是甲乙双方履行合同的日期在下半年(公寓使用费的支出，归还开行贷款等支出项目)
三、勤工助学经费管理：每月按时发放勤工助学补贴(学费收入预计收入6，000万元)累计发放学生奖学金、助学金、困难补助、副食补贴等已达446.7万元(含国家助学金、奖学金253.3万元)达到目标要求的10%。
四、筹集建新资金：积极筹集新校区建设资金，今年年初通过开源节流方式用自由资金1300万元投入到新校区建设中，在向开行贷款过程中积极与教育厅、财政厅联系，特别是当贷款遇到阻力时(国家开发银行、中国银行)现在又向“远东租赁有限公司”通过“融资租赁”的操作方式筹资4，000万元，已解新校区建设燃眉之急。
五、学生收费管理：建立收费管理制度，完善收费管理体系，不断提高提高收费率，特别是实行了各教学系、部日常公用经费支出预算采取与学费缴费率挂钩的'管理办法后，极大地降低了学生欠费率。收费工作井然有序，这完全得益于全处工作人员高度的责任心;与监审处积极配合公示教育收费项目及标准，严格执行收费政策和国家各项规章制度，积极稳妥地解决贫困学生的欠费问题，为建设“平安和谐校园”做出贡献。
六、财务管理:认真贯彻国家各项财经纪律，把好办理各项支出的审核和支付关，认真做好国库集中支付及政府采购手续，进一步完善了内部报账流程，得到了广大教职工的好评。
七、存在的问题及改进措施：在预算管理方面，①首先要进一步加强预算的权威性和严肃性，学院财务预算一经学院批准具有权威性、指令性和约束力，要紧紧和年终财务报表挂钩，坚决杜绝预算的随意性。②预算制度的刚性和柔性的矛盾，强调了学院预算的权威性也就是刚性。但学院工作也有制定预算尚未考虑的因素，要想顺利完成学院各项任务，又不能不考虑这些新产生的因素，即预算的柔性。要想正确处理协调预算的“刚”和“柔”就要求财务处建立健全更全面、更有效的预算管理制度。然而无论是预算的刚性还是柔性都必须要服务好学院的一切工作这个大局。③学生欠费问题虽然有所改善，尤其和各系日常公用经费挂钩后效果更加明显。财务处要想让这些可喜的成果一直持续发展，一方面要和各系积极配合做深入细致诚信品德宣传工作，杜绝恶意欠费，降低欠费率;另一方面改进收费系统力争早一天实现“一卡通”收费管理办法。④人员的配置尽快到位到岗。以缓解现有工作人员的工作压力。
财务报表总结14
一、净利润增减变动及原因分析（P50）差异及变动百分比计算
1.某项目增减差异＝某项目报告期数值－前期数值
2.某项目增减差异变动百分比＝某项目增减差异÷前期数值×100％
二、营业利润主要项目的因素分析（P56）
1.产品销售数量变动对销售利润的影响
销售数量变动对利润的影响额＝基期产品销售利润×（销售数量完成率－1）销售数量完成率
＝∑（报告期产品销售数量×基期单价）÷∑（基期产品销售数量×基期单价）×100％
2.产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响
①在生产环节上
销售成本变动对利润的影响额
＝∑「报告期产品销售数量×（基期产品单位生产成本－报告期产品单位生产成本）」
②在销售环节上
销售成本变动对利润的影响额＝基期销售费用－报告期销售费用3.产品销售价格变动对销售利润的影响价格变动对利润的'影响额
＝∑「报告期产品销售数量×（报告期产品单位售价－基期产品单位售价）」但若属于等级价格调整，则应按下列公式计算：价格变动对利润的影响额
＝等级品销售数量×（实际等级的实际平均单价－实际等级的基期平均单价）
★其中：
实际等级的实际平均单价
＝∑（各等级销售数量×该等级实际单价）÷各等级销售数量之和实际等级的基期平均单价
＝∑（各等级销售数量×该等级基期单价）÷各等级销售数量之和4.产品等级构成变动对销售利润的影响额等级构成变动对利润的影响额＝报告期等级品销售数量×（实际等级构成的基期平均单价－基期等级构成的基期平均单价）
★其中：基期等级构成的基期平均单价
＝∑（各等级基期销售数量×该等级基期单价）÷各等级基期销售数量之和5.产品销售结构变动对销售利润的影响
销售结构变动对利润的影响额＝∑（报告期产品销售数量×基期产品单位利润）－基期产品销售利润×销售数量完成率
※若企业生产销售的是烟酒、化妆品、贵重首饰等属于应交消费税的产品，消费税率或单位税额的变动将影响销售利润。可通过下列公式计算影响额：
①从价定率
消费税率变动对利润的影响额
＝∑「报告期产品销售收入×（基期消费税率－实际消费税率）」
②从量定额
单位消费税额变动对利润的影响额
＝∑「报告期产品销售数量×（基期单位销售税额－实际单位销售税额）」
三、评价企业获利能力的财务比率（P65）㈠有限责任公司投资回报比率
1.长期资本报酬率
＝（利润总额+利息费用）÷（长期负债平均值+所有者权益平均值）×100％
★其中：公式分子的利息只包含长期负债负担的部分；公式分母长期负债中，不应包含住房周转金等与经营活动无关的内容。
2.资本金收益率＝净利润÷资本金总额×100％
★其中：在本期实收资本发生较大变化的情况下，应取期初期末平均值，否则可直接以期末数计算。
㈡股份有限公司投资回报率
1.股东权益报酬率（又称股东权益收益率或净值报酬率）＝净利润÷股东权益平均值×100％
★其中：“净利润”使用税后利润。
※若公司股份中含有优先股，应将这部分因素剔除。普通股股东权益报酬率
＝（净利润－优先股股利）÷（股东权益平均值－优先股股东权益平均值）×100％
2.普通股每股收益（又称普通股每股利润或每股盈余）＝（净利润－优先股鼓励）÷流通在外普通股股数
3.市盈率
＝普通股每股市价÷普通股每股收益
4.普通股每股股利
＝普通股股利总额÷流通在外普通股股数
★其中：“普通股股利总额”可使用现金股利。
5.普通股每股账面价值（又称普通股每股净资产）
＝（股东权益总额－优先股股东权益）÷流通在外普通股股数
㈢企业经营与利润比率
1.总资产利润率（又称总资产报酬率或总资产收益率）＝（利润总额+利息支出净额）÷平均资产总值×100％
★其中：“利息支出净额”使用息税前利润★是衡量一个企业经营业绩的最佳指标
2.毛利率
＝毛利润÷销售收入×100％
※销售成本率＝销售成本÷销售收入×100％＝1－毛利率
3.营业利润率（又称销售利润率）
＝（营业利润+利润支出净额）÷销售收入×10％★其中：“利息支出净额”一般用息税前利润
4.销售净利率
＝净利润÷销售收入×100％5.成本费用利润率
＝营业利润÷（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）×100％
四、短期偿债能力的比率分析（P141）
㈠流动比率＝流动资产÷流动负债㈡速动比率＝速动资产÷流动负债
㈢现金比率＝（货币资金+有价证券）÷流动负债×100％
★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。
五、融资结构弹性分析（P159）
㈠融资结构弹性＝弹性融资÷融资总额×100％
㈡某类弹性融资强度＝某类弹性融资÷弹性融资总额×100％六、长期偿债能力的比率分析（P161）
㈠资产负债比率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％㈡所有者权益比率＝所有者权益总额÷全部资产总额×100％㈢权益乘数＝1÷所有者权益比率
㈣产权比率（又称负债与所有者权益比率）＝负债总额÷所有者权益总额×100％㈤有形净值债务比率＝负债总额÷「所有者权益－（无形资产+递延资产）」×100％
㈥利息保障倍数（已获利息倍数）＝（税前利润+利息费用）÷利息费用×100％
㈦营运资金与长期负债比率＝（流动资产－流动负债）÷长期负债×100％
㈧长期负债比率＝长期负债÷负债总额×100％
财务报表总结15
真实反映公司财务状况、经营成果，为领导经营决策提供依据。现就上半年度实际工作总结汇报如下：
1、认真完成公司日常各项财务核算工作，严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，严格按照公司有关规定程序和审批权限办理。每月能按时按质完成凭证编制复核，按时编制报送财务报表，及时反映公司经营状况。
2、防范经营风险，特别是防范税务风险，促进公司稳健经营。建立了良好的银企关系和税企关系；
定期与国税地税业务沟通，认真听取对方意见和建议，使工作能更快速、更有效得完成。按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。
3、积极做好汇算清缴工作在规定的时间内向税局报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据。
4、高新技术企业复审的相关工作为通过高新技术企业复审，我们接受了事务所针对高新技术企业复审的专项审计，对事务所提供了09-11年的申报资料，包含研发的材料、人工、固定资产折旧、收入等。
5、积极践行公司企业文化及各种规章制度。实行每天召开早会的制度，每位员工在早会上及时汇报工作完成情况以及安排计划当天的工作内容，即达到了团队间有效的沟通，又使工作得到更好的衔接。对于新进员工，根据每个人的特点进行及时合理的安排及调整，使之得到更多锻炼机会；
同时积极参加公司的各种文体活动，使之增强团队凝聚力。定期召开分享会，把对具体事件的理解、观点与大家一起分享，分享快乐、分享成果。
6、不断完善会计电算化，使财务工作又上一个新的台阶。为建立规范的公司帐套体系，对会计科目、核算项目、费用项目的设置根据各个部门的实际情况进行设置，为今后税务部门、审计部门进行帐务检查做好前期工作。目前财务人员都熟练掌握了软件账务处理模块的应用与操作，固定资产模块、采购模块、销售模块及存货模块也在逐步应用，并且采购与销售部门也开始学应用，这样信息流逐步实现数据共享，这不仅为财务人员节约了时间，提高工作效率，还可以使采购销售针对自己的.业务范围及需求，进行数据查询统计，使我们的工作上了一个新的台阶。
7、认真做好常规性财务工作。每天的采购入库核算，销售开单发货工作、每月工资的发放工作；
每天费用报销、记账、票据审核工作，同时配合采购部核数、销售公司核价等工作；
做好大量的会计报表资料、银行资料、以及税务申报的资料；
每月凭证的整理归档保管等工作，在这最平常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，满足了各部门对财务部的工作要求。
对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，深化了财务基础工作，使得财务部成为公司的信息库。
8、不断学，以此提高部门员工的业务技能水平和法律意识。随着各项财务、税务的新规定不断出台，财务人员还需及时针对专业知识方面加强培训。尤其增值税、企业所得税、个人所得税等，财务部应多加培训，进行学、讨论，争取使企业利润最大化。将公司财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。
上半年工作的不足及改进措施：
在上半年的工作中，由于刚刚接收工作，流程内部规定不熟悉，只能在工作中慢慢熟悉、了解，工作中存在很多不足；
1、我们的公司内存货的盘点、办事处盘点，虽然有了小小的进步，都没有达到我们想要的效果，下半年我们要对每一个月的盘点情况与当月的收发存账务处理进行有效核对，及时找出不符点，进行更正。
2、车间计件薪资分配的审核，没有实行有效的控制，车间的产量与原料消耗不配比，明明是一车间的产品，入库时却入到二车间；
薪资分配标准笼统，不细化，造成出现不同开工线数与产量时，找不到适用的标准；
车间零工使用情况没有备案，使薪资分配不能体现多劳多得。
3、浪潮软件的应用还需加强，软件的好处我们大家有目共睹，前提是我们要做好基础数据的初始记录，上半年我们在应用好账务处理的同时，加强了销售模块和采购模块的应用，虽然取得了一定的进步，但应用的还不是特别好，所以软件的应用，特别是销售与采购模块的应用贵在坚持。
下半年工作计划：
财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务生产”是财务部应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的学与总结，管理工作才能得到提高，鉴于工作中存在的问题，在下半年工作中重点应在以下几个方面进行：
1、严格遵守并执行股份公司下发的各项规章制度和管理办法，以厂为家，树立员工的良好形象，遵守和执行各项劳动纪律，带领财务人员以饱满的工作热情投入到工作中去。
2、稳定财务队伍，进一步提高财务人员的综合素质，继续推进岗位之间的交叉培训工作，增加相互工作的认知、理解程度，增强相互之间工作的有效配合，并增强部门员工责任感及企业归属感，保证财务人员队伍的稳定，使公司的财务核算水平进一步的提高。
3、与国、地税部门沟通协调各项税费减免、纳税申报等相关事宜；加强对出口货物退税流程的学，及时享受国家出口退税的优惠政策。
4、加强应收账款的管理，协助营销做好公司的资金回笼，控制好费用，有效控制应收账款的增长。
5、认真做好档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿等各项清理工作，做到账账、账证、账实、账表相符。
最后，财务部的工作并非独立的，离不开各个部门的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相帮助，发扬兄弟人的精神，为完成下半年度的工作，为企业的经营目标的实现做出更大的贡献！
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